| Содержание: |
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5
1.1 Правовые аспекты организации налогообложения доходов физических лиц 5
1.2 Эволюция налогообложения доходов физических лиц в современной России 14
1.3 Порядок и особенности налогообложения различных видов дохода и различных категорий налогоплательщиков 22
1.4 Сравнение налогообложения доходов физических лиц в России с налогообложением доходов в странах с развитой рыночной экономикой 29
ГЛАВА 2. УЧЕТ И АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ГУ КЦСО «БИБИРЕВО» 32
2.1 Краткая характеристика организации 32
2.2 Порядок определения облагаемых доходов и исчисления НДФЛ у различных категорий налогоплательщиков в организации 40
2.3 Состав и порядок составления и представления отчетности по НДФЛ 50
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОРГАНИЗАЦИИ 56
3.1. Возможности оптимизации налогообложения физических лиц 56
3.2. Мероприятия по повышению эффективности налогообложения физических лиц 62
3.3 Расчет экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 76
ВВЕДЕНИЕ
Практика последних лет показала бесперспективность и неэффективность попыток устранения недостатков налоговой системы путем внесения «точечных» изменений в налоговое законодательство.
Сегодня отличием от советского времени является то, что методы решения проблем регулирования доходов населения, борьбы с бедностью содержат не административные, а экономические инструменты.
Актуальность выбранной темы обусловлена, тем, что Правительством РФ в последние годы проводится политика по снижению налогового бремени физических и юридических лиц с целью повышения эффективности экономики страны, что требует усовершенствование налогового законодательства. В связи с этим усовершенствованием, в данное законодательство постоянно вносятся дополнения и изменения. Эти нововведения и изменения требуют пристального внимания и изучения со стороны налогоплательщиков и налоговых органов.
Кроме того, НДФЛ занимает достаточно прочное место в бюджетной системе РФ и является средством регулирования доходов бюджетов субъектов РФ и достаточно стабильным источником пополнения государственной казны.
Необходимо отметить, что налогообложение, сталкивается с целым рядом объективных и субъективных трудностей.
Во-первых, отсутствие стабильности в проведении экономической и финансовой политики.
Во-вторых, несовершенство налогового законодательства, запутанность и неоднозначность трактовки законодательных и нормативных актов.
В-третьих, низкий уровень доходов подавляющего большинства населения.
В-четвертых, уклонение от налогообложения части граждан.
Цель выпускной работы изучить теорию и показать на практике налогообложение физических лиц (резидентов и нерезидентов)
Для достижения цели нужно решить следующие задачи:
— изучить теоретические аспекты налогообложения физических лиц;
— провести анализ налогообложения физических лиц ГУ КЦСО «Бибирево»;
— Предложить пути совершенствования налогообложения физических лиц ГУ КЦСО «Бибирево».
Предмет исследования учет и анализ налогообложения физических лиц.
Объект исследования — деятельность предприятия ГУ КЦСО «Бибирево».
При написании работы использованы труды зарубежных и отечественных ученых, специалистов в области теории и практики налогообложения физических лиц, социальной политики государства, законодательные и нормативно-правовые акты по налогообложению, материалы периодических изданий, научных конференций.
Изучению и разработке социально-экономических аспектов налогообложения доходов физических лиц посвящены работы ведущих российских экономистов и социологов: В. М. Акимовой, С. Х. Аминева, С. Б. Баткибекова, В. В. Гусева, И. В. Караваевой, В. А. Кашина, Л. С. Кириной, В. Г. Князева, Л. Н. Лыковой, Д. С. Львова, И. Д. Мацкуляка, П. С. Мстиславского, В. И. Павлова, А. Б. Паскачева, В. Г. Панскова, В. М. Пушкаревой, В. К. Сенчагова, Г. Г. Силласте, Д. Г. Черника, Т. Ф. Юткиной и многих других.
Кроме того, при написании данной работы использовалась теоретическая и методическая литература по теории налогов и налоговому праву, нормативно-правовые акты РФ, статьи периодической печати.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, цель выпускной работы — изучить теорию и показать на практике налогообложение физических лиц (резидентов и нерезидентов)- поставленная вначале, была последовательно достигнута.
Решены задачи:
Изучены теоретические аспекты налогообложения физических лиц;
Проведен анализ налогообложения физических лиц ГУ КЦСО «Бибирево»;
и предложены пути совершенствования налогообложения физических лиц ГУ КЦСО «Бибирево».
Налоги появились на заре человеческого общества. Каждое государство взимало со своих граждан различные сборы и подати. В одних государствах они носили временный характер и взимались в экстренных случаях, в других — были постоянными и взимались независимо от складывающихся 0 условий. Но всегда они были обязательны, и представляли собой доход государства.
Постепенно, по мере развития государства, оно стало предоставлять своим гражданам различные услуги, связанные с безопасностью граждан, правоохранной деятельностью, завоеванием новых территорий и т. д. Однако собственных средств, для выполнения своих государственных задач оно практически не имело. Все это привело к тому, что налоги стали основным источником существования государства, стали обязательными и принудительными.
В условиях рыночных отношений налоги и налоговая политика в целом оказывает огромное влияние на экономическое развитие и конъюнктуру различных стран.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Барулин С. В. Теория и история налогообложения. М.: Экономист, 2008 г. — 319с.
2. Белоусова С. В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии: практическое руководство для бухгалтера. М.: Вершина, 2007. — 152 с.
3. Бондарь А. П. Подоходный налог. М.: ЮНИТИ 2004 г.
4. Виговский Е. В. Реформирование налогового законодательства. Налог на доходы физических лиц // Консультант, 2008.- № 1
5. Воробьева Е. НДФЛ. Новейший справочник налогоплательщика. Актуальные разъяснения и профессиональные комментарии. М.: Эксмо, 2006.- 656 с.
6. Закон РФ «Об основах налоговой системы» № 2118–1 от 27 декабря 1999. № 63-ФЗ.
7. И. К. Салимжанов, О. В. Португалова Ценообразование и налогообложение, Проспект, 2003.
8. Клочкова И. В. Налог на доходы физических лиц: Практическое пособие. М.: Экзамен, 2007. — 159 с.
9. Колесников А.П., Воронков Н. Г. Налог на доходы физических лиц. Практическое пособие. Перспектива, 2004 г.
10. Коротков А.В. О налоге на доходы физических лиц при компенсации суточных расходов//Консультант, 2008.-№ 2.
11. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России. М.: Дело, 2006- 399 с.
12. Налоговая система России: Учебное пособие под ред. Д.э.н. проф. Д. Г. Черника, д.э.н. проф. А. З. Дадашева. М.: АКДИ, 1999.
13. Налоговый кодекс РФ (часть вторая). — М.: Боратор-Пресс, 2009. — 192с.
14. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. М.: Финансы и статистика, 2008. — 460 с.
15. Починок А.П., Морозов В. П. Основы налоговой системы: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ, 2000 г.
16. Сокол М. П. Налог на доходы физических лиц. М.: Налоговый вестник, 2006.- 271 с.
17. О налоге на доходы физических лиц// Налоговый вестник, 2007.- № 1
18. Тедеев А. А. Налоги и налогообложение. М.: Приор, 2006. — 493 с.
19. Толкушкин А. В. История налогов в России. — М.: «Юрист» — М.: «Юристъ», 2010. — 432с.
20. Тютюрков Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учеб. пособие. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009.
21. Черник Д. Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц. // Финансы. — 2008. — № 8. — С.12–15.
22. Черник Д. Г. Налоговый кодекс: Реформы продолжаются. М.: Налоговый вестник, 2000.
|
О КОМПАНИИ
